НДС 22%: что изменилось и что делать бизнесу и покупателям

Опубликовано: 10 ноября 2026 Обновлено: 10 ноября 2026 около 7 минут чтения

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22% вместо 20%. В 2027 году она сохраняется, а для малого бизнеса график ужесточения смягчили: порог доходов для упрощенцев заморожен на уровне 20 млн ₽ до 2029 года. Разбираем по действующим правилам, сколько налога на самом деле заложено в ценник, как повышение отразилось на ценах и что стоит сделать до конца года предпринимателю и обычному покупателю.

Какие ставки НДС действуют

НДС — косвенный налог: формально его платит продавец, но он заложен в цену, поэтому фактически оплачивает его покупатель. В отличие от налога на имущество или транспортного налога, вы не получаете отдельного уведомления — видите только итоговую цену.

Для расчётов часто нужна «расчётная» ставка: когда НДС уже включён в цену, налог считают как долю от итоговой суммы. Для 22% это 22/122 = 18,03%, для 10% — 10/110 = 9,09%.

Перечень товаров со ставкой 10% и условия применения 0% — в отдельном разборе: льготные ставки НДС 10% и 0%: полный перечень товаров.

Сколько НДС в вашем ценнике

Если цена указана «с НДС», налог считают так: цена × ставка ÷ (100 + ставка). Если цена «без НДС»: цена × ставка ÷ 100. Попробуйте на своих цифрах:

Обычный покупатель вернуть НДС не может: он уже включён в стоимость. Но некоторые крупные расходы можно частично компенсировать через налоговые вычеты по НДФЛ — на лечение, обучение или покупку жилья.

Формула, примеры для всех ставок и нюансы вычетов — в отдельном разборе: как рассчитать НДС 22%: формула, калькулятор, примеры.

Как повышение отразилось на ценах

Основной эффект от повышения Банк России ждал в январе 2026 года, когда продавцы пересматривают ценники. Заметную часть корзины повышение затронуло слабее: у товаров с льготной ставкой 10% и у услуг, не облагаемых НДС, эффект меньше.

• Оценки ЦБ. До повышения регулятор оценивал вклад НДС примерно в 0,8 процентного пункта; для сравнения, повышение ставки в 2019 году давало 0,6–0,7 пункта. Позже председатель ЦБ говорила, что повышение НДС ускорило инфляцию примерно на 1 пункт.
• Итог года. 23 октября Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 14% и поднял прогноз инфляции на 2026 год до 7,1–7,6% (в июле ждал 6–7%).
• Налог — не единственная причина. На цены давили индексация тарифов и дорожающее топливо: по оценке ЦБ, прямой вклад ситуации на топливном рынке составил порядка 0,7–0,8 пункта.

Для вашего бюджета это означает простую вещь: часть подорожания «разовая» (повышение налога), а часть связана с динамикой цен и издержек, и она может сохраняться дольше. Центробанк ожидает, что инфляция вернётся к 4% в 2027 году, а средняя ключевая ставка составит 12,5–13,5%.

Что будет с НДС в 2027 году

Ставка. Основная ставка останется 22%. 2 сентября 2026 года группа депутатов внесла в Госдуму законопроект №1331250-8: он предлагает вернуть 20%, поднять порог для упрощенцев до 60 млн ₽ и распространить пониженный тариф страховых взносов 15% на весь малый и средний бизнес с 2027 года. Это инициатива, принятого решения нет, поэтому закладывать в планы снижение ставки не стоит.

Порог для упрощенцев. График ужесточения, который был принят раньше (15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028-го), изменён законом №228-ФЗ от 4 июля 2026 года. Теперь порог выглядит так:

Освобождение на следующий год определяется по доходам за предыдущий: чтобы понять, платить ли НДС с 1 января 2027 года, смотрите на доходы 2026 года. Если лимит превышен уже внутри года, налог начисляют с первого числа следующего месяца. Порог освобождения не индексируется, а лимиты для ставок 5% и 7% (в 2026 году — 272,5 и 490,5 млн ₽) будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор.

Какую ставку выбрать, как считать выгоду и какие ограничения у специальных ставок — в отдельном разборе: НДС на УСН: порог 20 млн, ставки 5% и 7%, как выбрать.

Что ещё изменится для ИП

• Патент. Лимит дохода для патентной системы снижается с 20 до 15 млн ₽ (закон №425-ФЗ). Заморозка порога НДС на УСН этого не изменила.
• Фиксированные взносы. Взнос ИП «за себя» вырастет до 61 154 ₽ (в 2026 году — 57 390 ₽). Максимальная сумма взносов с доходов свыше 300 000 ₽ составит 342 923 ₽.

Полный разбор изменений для ИП — в отдельной статье: что изменится для ИП: патент, взносы, НДС.

Что делать покупателю

1. Сравнивайте итоговую цену, а не рекламную. Магазины и онлайн-сервисы по-разному показывают цену «с НДС» и «без НДС», особенно в сегменте для бизнеса.
2. Обращайте внимание на товары со ставкой 10%. Лекарства, часть продуктов и детские товары облагаются по сниженной ставке — именно по ним цены выросли меньше.
3. Крупные покупки планируйте заранее. Сравните несколько предложений и подготовьте бюджет, не откладывая всё на последний момент.
4. Не покупайте в долг то, что можно накопить. Если без кредита или займа не обойтись, сравните условия и посчитайте полную стоимость.

Что сделать бизнесу до конца года

1. Посчитайте доходы за 2026 год и сравните их с порогом в 20 млн ₽, чтобы понять, придётся ли платить НДС с 1 января 2027 года.
2. Если вы близко к порогу, смоделируйте оба сценария: с НДС и без. Учтите, что при превышении налог начисляют со следующего месяца.
3. Выберите ставку НДС (5% и 7% без вычета или 22% с вычетом), опираясь на долю закупок у плательщиков НДС.
4. Пересмотрите цены и договоры: укажите, включён ли НДС в цену, и учтите, что часть клиентов захочет вычет.
5. Подготовьте учёт: электронные счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации по НДС.
6. Заложите оборотные средства. Налог платят раз в квартал, и в момент уплаты нужна свободная сумма. Если денег не хватает, сравните варианты финансирования заранее.

Частые вопросы про НДС 22%