Изменения для ИП в 2027 году: налоги, страховые взносы и патент

Опубликовано: 10 ноября 2026 Обновлено: 10 ноября 2026 около 9 минут чтения

В 2027 году ИП учитывают сразу несколько изменений: лимит доходов для патента снижается до 15 млн ₽, фиксированные страховые взносы вырастают до 61 154 ₽, а федеральные налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП завершаются. Для предпринимателей на УСН отдельно действует порог освобождения от НДС — 20 млн ₽ дохода за 2026 год. Разбираем, какие показатели проверить и что пересчитать до начала нового года.

1. Патент в 2027 году: лимит доходов снизится до 15 млн рублей

С 1 января 2027 года предельный доход для применения патентной системы налогообложения (ПСН) составит 15 млн ₽. Это поэтапное снижение: в 2026 году лимит равен 20 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.

Чтобы получить патент на 2027 год, проверьте не только будущую выручку, но и доход за 2026 год. Если доходы от реализации по деятельности на ПСН за 2026 год превысили 15 млн ₽, применять патент в 2027 году нельзя.

Если лимит превышен уже в течение 2027 года, право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, приходящегося на 2027 год. Последствия могут затронуть расчёт налога за весь период, а не только месяц превышения.

Какие доходы учитываются при проверке лимита

• Доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, суммируются.
• Если ИП совмещает патент и УСН, для проверки лимита учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.
• Проверять нужно доходы за предыдущий календарный год и доходы с начала текущего года.

Если выручка приближается к порогу, заранее сравните налоговую нагрузку на УСН и других доступных режимах. Не ждите момента, когда лимит уже превышен: переход на другой режим требует соблюдения сроков и процедур.

2. Страховые взносы ИП за себя в 2027 году

Фиксированный совокупный размер страховых взносов ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2027 год составит 61 154 ₽. Взносы уплачиваются за период ведения предпринимательской деятельности. Если ИП зарегистрирован или прекратил деятельность не с начала года, сумма рассчитывается с учётом фактического периода. Закон предусматривает отдельные основания для освобождения от уплаты при соблюдении установленных условий.

Если доход предпринимателя за расчётный год превышает 300 000 ₽, дополнительно начисляется 1% с суммы превышения. Максимальный размер дополнительного взноса за 2027 год — 342 923 ₽.

Максимум 342 923 ₽ относится к дополнительной части (1%), а не к сумме всех взносов. При достижении предельного значения совокупная сумма фиксированной и дополнительной частей составит 404 077 ₽.

Как заложить взносы в бюджет бизнеса

Не воспринимайте фиксированные взносы как расход, который учитывается только в конце года. Включите их в ежемесячный финансовый план, а дополнительный 1% рассчитывайте по мере роста дохода. Это поможет не столкнуться с крупным платежом в момент, когда деньги уже направлены на закупки, аренду или зарплату.

3. Налоговые каникулы для новых ИП заканчиваются

Федеральная норма о налоговых каникулах позволяет регионам устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, работающих в предусмотренных законом сферах. Срок действия этой федеральной меры — по 31 декабря 2026 года включительно.

С 1 января 2027 года воспользоваться федеральной льготой для новых налоговых периодов уже нельзя. Это важно и для тех, кто зарегистрировал ИП в 2026 году: сам по себе факт, что два налоговых периода ещё не прошли, не означает автоматического продолжения нулевой ставки после окончания срока действия нормы.

До конца 2026 года проверьте, правильно ли применена льгота за текущий период, соответствует ли деятельность региональному перечню и выполнены ли требования по доле профильных доходов. На 2027 год пересчитайте налог по ставкам выбранного режима.

4. НДС для ИП на УСН: порог в 2027 году — 20 млн рублей

Для предпринимателей на УСН в 2027 году действует порог освобождения от НДС — 20 млн ₽ доходов за 2026 год. Если доход за предыдущий год не превысил предел, ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. Если превышен — нужно определить дату возникновения обязанности и выбрать порядок расчёта налога.

Не путайте два разных ограничения:

• 15 млн ₽ — лимит доходов для применения патента в 2027 году;
• 20 млн ₽ — порог освобождения от НДС для ИП и организаций на УСН в 2027 году, определяемый по доходам за 2026 год.

Если предприниматель совмещает УСН и патент, правила проверки лимита ПСН учитывают совокупные доходы по обоим режимам. Для освобождения от НДС действуют отдельные правила главы 21 НК РФ. Один показатель нельзя автоматически использовать вместо другого.

Подробный разбор порога, ставок 5%, 7% и 22% и момента возникновения обязанности — в статье «НДС на УСН в 2027 году: порог доходов и ставки 5%, 7% и 22%». Общие изменения — в материале «НДС 22%: что изменилось и что делать бизнесу и покупателям». Льготные ставки — в статье «НДС 10% и 0%: перечень товаров и условия применения». Как рассчитать налог — «Как рассчитать НДС 22%».

5. АвтоУСН в 2027 году: условия и регионы

Эксперимент по автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АвтоУСН) проводится по 31 декабря 2027 года включительно. АвтоУСН упрощает налоговый учёт: налог рассчитывает налоговый орган на основе данных банков, кассовой техники и личного кабинета, а налоговая отчётность существенно сокращена.

Режим доступен не во всех регионах и только при соблюдении ограничений. Основные условия — годовой доход не более 60 млн ₽, численность работников не более пяти человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн ₽. Также действуют требования к банковским счетам, выплате зарплаты и видам деятельности. Совмещать АвтоУСН с другими спецрежимами нельзя.

География режима: где можно применять АвтоУСН

Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года с четырёх регионов. С 1 января 2025 года субъекты РФ получили право вводить режим самостоятельно на основании региональных законов. По данным ФНС, в 2026 году АвтоУСН доступна уже в 87 регионах.

Ключевое условие — регистрация. ИП должен быть прописан, а ООО — зарегистрировано в регионе-участнике эксперимента. Ведение деятельности при этом возможно по всей России.

Даты введения режима по регионам:

• С 1 июля 2022: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.
• С 1 января 2025: Санкт-Петербург, Краснодарский край (включая «Сириус»), Ставропольский и Хабаровский края, Амурская, Астраханская, Брянская, Владимирская, Вологодская, Воронежская, Иркутская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курганская, Ленинградская, Липецкая, Магаданская, Мурманская, Новосибирская, Омская, Оренбургская, Орловская, Псковская, Саратовская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Тюменская, Ульяновская, Челябинская области; республики Адыгея, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Калмыкия, Карачаево-Черкесия, Коми, Саха (Якутия), Северная Осетия, Хакасия, Чечня, Чувашия; Еврейская АО; Ханты-Мансийский АО — Югра; Крым, Севастополь.
• В течение 2025 года присоединились: Карелия и Марий Эл (с 01.02), Белгородская и Свердловская области (с 01.02), Бурятия, Мордовия и Удмуртия (с 01.04), Приморский край (с 01.09), Смоленская область (с 01.10), Новгородская область (с 01.11), Сахалинская область (с 01.08).
• С 1 января 2026: Башкортостан, Алтай, Дагестан, Тыва, Алтайский и Красноярский края, Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская, Ростовская, Рязанская, Самарская области.
• С 1 февраля 2026: Ивановская, Томская, Ярославская области, Чукотский АО.
• С 1 апреля 2026: Ямало-Ненецкий АО.

Полный актуальный список с датами введения — на официальном портале ФНС ausn.nalog.gov.ru. Перед переходом проверьте, действует ли режим в вашем регионе и подходит ли бизнес под все ограничения.

6. Что предпринимателю сделать до 1 января 2027 года

1. Посчитать доход за 2026 год. Отдельно проверить порог 15 млн ₽ для патента и 20 млн ₽ для освобождения от НДС на УСН.
2. Учесть совмещение ПСН и УСН. Для патентного лимита доходы по этим режимам суммируются.
3. Пересчитать страховые взносы. Заложить фиксированные 61 154 ₽ и дополнительный 1% при доходе выше 300 000 ₽.
4. Проверить налоговые каникулы. Уточнить право на льготу за 2026 год и не переносить нулевую ставку в бюджет 2027 года без законного основания.
5. Сравнить налоговые режимы. Рассчитать УСН, ПСН и АвтоУСН, если она доступна в вашем регионе.
6. Обновить цены и договоры. Учесть налоги, взносы и возможные изменения себестоимости в цене товаров и услуг.
7. Составить платёжный календарь. Разнести обязательные платежи по датам, чтобы не создавать кассовый разрыв.

Частые вопросы об изменениях для ИП в 2027 году