Налог на вклады в 2027 году: что изменится по законопроекту и как рассчитать доходность

Дата актуализации: 15 октября 2026 года

В 2027 году может измениться порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам физических лиц. Правительственный законопроект № 617-9, внесённый в Госдуму 1 октября 2026 года, предлагает удерживать налог через банки при выплате процентов, рассчитывать необлагаемый лимит по максимальной ключевой ставке за предыдущий год и распространить пятиступенчатую шкалу НДФЛ на ряд пассивных доходов, включая проценты по вкладам. На 15 октября 2026 года поправки ещё не приняты окончательно.

Налог на вклады в 2027 году: коротко по пунктам

Что изменится в налоге на вклады

Первое изменение — момент удержания налога. Сейчас банк выплачивает проценты полностью, затем передаёт сведения в ФНС. Налоговая рассчитывает налог по вкладам во всех банках и направляет уведомление; заплатить его нужно не позднее 1 декабря следующего года. По законопроекту банк будет исчислять и удерживать НДФЛ при выплате процентов, нарастающим итогом с начала года.

При этом банк не учитывает проценты, полученные человеком в других банках. ФНС должна будет свести сведения по всем источникам и рассчитать итоговый налог. Если итоговая сумма окажется больше той, что удержали банки, разницу, по проекту, придётся доплатить по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года. Это меняет и подход к декларированию процентов по вкладам: отдельная декларация по-прежнему не нужна, но контроль становится сквозным.

Второе изменение — расчёт необлагаемого лимита. Сейчас лимит равен 1 млн рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца текущего налогового периода. Законопроект предлагает с 2027 года использовать максимальную ставку за предыдущий год.

Третье изменение — предлагаемая шкала НДФЛ. Сейчас проценты по вкладам относятся к отдельной налоговой базе: применяется ставка 13% в пределах 2,4 млн рублей за год и 15% с превышения. Законопроект предлагает распространить на проценты по вкладам пятиступенчатую шкалу: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Верхняя ставка предусмотрена для части соответствующей налоговой базы свыше 50 млн рублей в год — это не означает, что все вкладчики будут платить 22%.

Предлагаемые пороги пятиступенчатой шкалы

Это предлагаемые пороги из законопроекта № 617-9. Они ещё не приняты окончательно. Ставка применяется не ко всей сумме дохода, а к соответствующей части базы — как в действующей прогрессивной шкале для зарплаты.

Сравнение действующего порядка и предложений законопроекта

Сроки рассмотрения. Законопроект внесён в Госдуму 1 октября 2026 года. Плановая дата рассмотрения в первом чтении — 29 октября 2026 года. Ко второму чтению текст может измениться. Окончательные правила вступят в силу только после принятия закона и подписания президентом. Поэтому говорить о налоге на вклады 2028 года пока преждевременно — параметры будут зависеть от финальной редакции.

Итак, важно различать действующие правила и предложения на 2027 год. Текущий порядок расчёта налога на проценты опубликован на официальном сайте ФНС России. Пятиступенчатая шкала для пассивных доходов описана в профессиональном обзоре законопроекта от 1 октября 2026 года. Окончательные правила будут зависеть от принятого закона.

Как рассчитать налог на проценты по вкладу

Чтобы понять, как рассчитать налог на вклад, нужно сначала определить налоговую базу — сумму процентного дохода сверх необлагаемого лимита. Разберём ключевые понятия.

Налог на проценты по вкладам физических лиц рассчитывается с годового процентного дохода по всем соответствующим счетам и вкладам в российских банках за вычетом необлагаемого лимита. Для доходов за 2025 год максимальная ключевая ставка на первое число месяца составляла 21%, поэтому лимит равен 210 000 ₽.

Для доходов 2027 года законопроект предлагает использовать максимальную ключевую ставку за 2026 год. На 15 октября 2026 года максимум составлял 16%, что даёт предварительный ориентир лимита 160 000 ₽. Однако итоговый лимит для доходов 2027 года будет известен только после завершения 2026 года, когда станет ясна максимальная ставка за все месяцы. Если ЦБ повысит ставку до конца года, лимит может оказаться выше; если понизит — он не может опуститься ниже уже достигнутого уровня.

Пример 1. Процентный доход за год составил 250 000 рублей, а необлагаемый лимит — 210 000 рублей. Налогооблагаемая часть равна 40 000 рублей. При ставке 13% налог составит 5 200 рублей.

Пример 2: чистая доходность. Допустим, вы разместили 3 млн рублей под 10% годовых и получили 300 000 рублей процентов. При лимите 210 000 рублей налогооблагаемая часть составит 90 000 рублей, а налог при ставке 13% — 11 700 рублей. После налога останется 288 300 рублей, то есть около 9,61% от первоначальной суммы вместо заявленных 10%. Именно так считается доходность вклада с учётом налога.

Пример для ориентира на 2027 год. Если за год вы получите 300 000 ₽ процентов, а необлагаемый лимит составит 160 000 ₽, налогооблагаемая часть будет равна 140 000 ₽. По минимальной ставке 13% налог составит 18 200 ₽. Если бы налоговая база превысила пороги шкалы, ставка была бы выше — но при базе 140 000 ₽ применяется именно минимальная ставка. Это пример арифметики по предлагаемому лимиту, а не окончательный расчёт налога за 2027 год.

Сколько налогов заплатит вкладчик: сценарии

Ниже — ориентировочные расчёты для типичных ситуаций. Они помогут понять, как налогообложение вкладов для физических лиц работает на практике. Ставка — 13%, лимит — 210 000 ₽ (для доходов 2025 года).

Если у меня вклад 1 млн ₽ под 15%

Проценты за год — 150 000 ₽. Это меньше лимита 210 000 ₽. Налоговая база равна нулю, налог платить не нужно.

Если у меня вклад 3 млн ₽ под 15%

Проценты за год — 450 000 ₽. Налоговая база: 450 000 − 210 000 = 240 000 ₽. Налог по ставке 13% — 31 200 ₽. Чистый доход — 418 800 ₽, что соответствует 13,96% годовых вместо рекламных 15%.

Если у меня вклад 5 млн ₽ под 16%

Проценты — 800 000 ₽. Налоговая база — 590 000 ₽. Налог — 76 700 ₽. Чистый доход — 723 300 ₽, или 14,47% годовых.

Если у меня несколько вкладов в разных банках

Проценты суммируются по всем российским банкам. Например, 180 000 ₽ в одном банке и 150 000 ₽ в другом дают 330 000 ₽ общего дохода. Налоговая база — 120 000 ₽, налог — 15 600 ₽. Именно поэтому ФНС сводит данные по всем источникам.

Если проценты превышают лимит незначительно

Например, доход 230 000 ₽ при лимите 210 000 ₽. База — 20 000 ₽, налог — 2 600 ₽. В этом случае выгоднее не закрывать вклад, а просто учесть налог в расчёте доходности.

Что происходит со ставками по вкладам сейчас

На 15 октября 2026 года ключевая ставка Банка России составляет 14%; следующее заседание по ней запланировано на 23 октября. Решение регулятора может повлиять на новые предложения банков и на итоговый размер лимита для доходов 2027 года.

Ставки по вкладам меняются вслед за денежно-кредитными условиями и предложениями банков. Поэтому любые средние значения — лишь ориентир, а не обещание доходности. Перед оформлением проверьте актуальную ставку, требования к новым клиентам и минимальной сумме, способ выплаты процентов, капитализацию и условия досрочного расторжения. Текущую ключевую ставку можно сверить на сайте Банка России.

Актуальные предложения на дату публикации

Ниже — примеры вкладов с высокими ставками, доступные для оформления онлайн. Условия могут меняться, проверяйте информацию на сайте банка.

При выборе сравнивайте не только рекламную ставку, но и срок размещения, капитализацию, периодичность выплаты процентов, возможность досрочного снятия и условия получения повышенной ставки. Длинный срок фиксирует условия на более продолжительное время, но доступность денег может быть ограничена.

Подробнее о критериях выбора читайте в материале «Вклады с высокой ставкой: как оценить реальную доходность и условия». Если вы планируете открыть вклад в следующем году, изучите также обзор изменений и новых правил для вкладчиков в 2027 году.

Если вы сравниваете вклады с капитализацией и без, обратите внимание на материал о реальной доходности вкладов — он поможет корректно оценить итоговую ставку.

Чтобы сравнение было полезным, сопоставляйте предложения по одной и той же сумме и сроку. Проверьте, сохраняется ли ставка весь период, нужна ли карта или подписка, есть ли ограничения на пополнение и снятие. Так вы сравните не рекламный процент, а ожидаемый доход по конкретному договору.

Что рассмотреть для долгосрочных накоплений

Если деньги рассчитаны на длительный срок, можно отдельно изучить индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа (ИИС-3) и программу долгосрочных сбережений (ПДС). Это не прямые аналоги вклада: у них отличаются условия доступа к деньгам, сроки, риски и налоговые правила.

Вычет по взносам на ИИС-3, ПДС и некоторые другие инструменты долгосрочных сбережений предоставляется в совокупном лимите до 400 000 рублей за год при соблюдении условий. Возврат налога может составлять от 52 000 до 60 000 рублей при ставках 13–15%. Для договоров долгосрочного страхования жизни, подпадающих под соответствующие правила, с 1 сентября 2026 года также предусмотрен общий лимит долгосрочных вычетов.

Для договоров ИИС-3 и ПДС, заключённых в 2024–2026 годах, минимальный срок для применения льгот составляет не менее пяти лет. Для ИИС-3, открытых позднее, срок может увеличиваться в зависимости от года открытия — с 2027 года он ежегодно растёт на один год и к 2031 году достигнет 10 лет. Для ПДС может предусматриваться государственное софинансирование до 36 000 рублей в год — в зависимости от условий программы и права участника. Перед оформлением изучите правила конкретного продукта.

Официальные условия: разъяснение ФНС о вычетах на долгосрочные сбережения. Дополнительно можно прочитать наш материал «Налоговые вычеты: что изменилось и как ими воспользоваться».

Подробнее о том, как работают долгосрочные инструменты и какие налоговые льготы доступны, читайте в материалах раздела «Финансы и сбережения».

Частые вопросы

Будет ли налог на вклады 22% в 2027 году?
Сейчас для процентов по вкладам применяются ставки 13% и 15%. Законопроект предлагает распространить на эти доходы шкалу 13–22%. Ставка 22% относится только к части налоговой базы свыше 50 млн рублей в год, а не ко всей сумме вклада или ко всем процентам. Пока поправки не приняты, это предлагаемое, а не действующее правило.

Нужно ли платить налог со всей суммы вклада?
Нет. Налог относится к процентному доходу сверх необлагаемого лимита. Внесённые деньги налогом не облагаются.

Нужно ли самому декларировать проценты по вкладам?
Нет. Банки передают сведения в ФНС, налоговая рассчитывает налог и направляет уведомление. По законопроекту функцию расчёта и удержания возьмёт на себя банк, но сверка по всем источникам останется за ФНС.

Что изменится, если налог будет удерживать банк?
По законопроекту банк будет удерживать НДФЛ при выплате процентов. Однако ФНС продолжит сверять сведения по всем банкам, поэтому в отдельных случаях может остаться доплата по уведомлению.

Стоит ли закрывать вклад из-за возможного налога?
Не принимайте решение только из-за новости о законопроекте. Досрочное закрытие может привести к пересчёту процентов по условиям договора. Сначала сравните ожидаемый доход после налога и возможную потерю процентов.

Что выгоднее — вклад или ИИС-3?
Это инструменты для разных задач. Вклад может подойти для резерва и краткосрочных целей, а ИИС-3 — для долгосрочных инвестиций с учётом риска и правил налоговых льгот. Подробнее о вычетах и долгосрочных инструментах — в разделе о финансах.

Когда вступят в силу новые правила?
Плановая дата рассмотрения законопроекта в первом чтении — 29 октября 2026 года. Окончательные правила будут зависеть от принятия закона и его окончательной редакции. На дату актуализации материала изменения ещё не приняты окончательно.

Какой налог на вклады был в 2026 году?
За 2026 год действует прежний порядок: проценты сверх лимита облагаются по ставкам 13% и 15%, налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление. Лимит для доходов 2026 года определяется по максимальной ключевой ставке текущего года.